Auto van de zaak vanaf 2027 duurder: wat verandert er?

Heb je een auto van de zaak op benzine, diesel of hybride? Dan kan die auto vanaf 2027 een stuk duurder worden voor je BV. Er komt namelijk een extra belasting voor werkgevers die een fossiele auto ter beschikking stellen. Deze zogenoemde pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde van de auto per jaar. Dat kan flink aantikken. Bij een auto met een cataloguswaarde van €50.000 gaat het bijvoorbeeld om €6.000 per jaar. En dat bedrag komt bovenop de normale bijtelling.

Wat verandert er vanaf 2027?

Vanaf 1 januari 2027 moeten werkgevers een extra heffing betalen als ze een fossiele personenauto ter beschikking stellen aan een werknemer en die auto ook voor privédoeleinden gebruikt mag worden. Onder privégebruik valt voor deze regeling ook woon-werkverkeer. Het maakt dus niet uit of je de auto vooral gebruikt om naar kantoor of klanten te rijden. Als de auto ook voor woon-werkverkeer ter beschikking wordt gesteld, kan de BV met de heffing te maken krijgen.

De heffing geldt voor auto's die rijden op fossiele brandstoffen, zoals benzine en diesel. Ook hybride auto's vallen hieronder. Volledig elektrische en waterstofauto's vallen niet onder deze specifieke heffing.

Auto van €50.000 betekent €6.000 extra belasting

De berekening is vrij eenvoudig. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde van de auto. Stel dat je BV een benzineauto van €50.000 ter beschikking stelt. Dan betaal je:

12% van €50.000 = €6.000 per jaar

Dat komt neer op €500 per maand.

Bij een auto van €60.000 is de heffing €7.200 per jaar. Bij een auto van €75.000 loopt het bedrag al op naar €9.000 per jaar. Heb je meerdere auto's binnen je BV, dan kunnen de extra kosten dus behoorlijk oplopen.

De normale bijtelling blijft gewoon bestaan

Gebruik je een auto van de zaak ook privé en rijd je meer dan 500 kilometer privé per jaar? Dan krijg je nog steeds te maken met bijtelling. Voor de meeste auto's geldt een bijtellingspercentage van 22%. De bijtelling komt bij het inkomen van de werknemer of DGA. De nieuwe pseudo-eindheffing wordt juist bij de werkgever geheven.

Heb je als DGA een auto van €50.000 van je BV? Dan kan de situatie er vanaf 2027 dus als volgt uitzien:

DGA: normale bijtelling over de auto.

BV: €6.000 pseudo-eindheffing per jaar.

De twee staan los van elkaar.

Woon-werkverkeer telt als privégebruik

Dit is een belangrijk onderdeel van de nieuwe regeling. Voor de pseudo-eindheffing wordt woon-werkverkeer gezien als privégebruik. Je kunt dus niet voorkomen dat de heffing geldt door te zeggen dat je de auto alleen gebruikt voor zakelijke ritten en om naar kantoor te rijden. Dat maakt de regeling relevant voor veel DGA's en werknemers die hun auto van de zaak dagelijks voor woon-werkverkeer gebruiken.

FAQ (Veelgestelde vragen)

Kan de BV de heffing doorberekenen aan de DGA?

Nee. De werkgever moet de pseudo-eindheffing zelf betalen. De kosten kunnen niet op de werknemer worden verhaald. Voor een DGA betekent dit dat de extra belasting dus daadwerkelijk bij de BV terechtkomt. Het is daarmee niet alleen iets om mee te nemen in de persoonlijke belastingberekening, maar ook in de kosten van de onderneming.

Wat gebeurt er met een bestaande auto?

Niet iedere fossiele auto krijgt vanaf 1 januari 2027 direct met de nieuwe heffing te maken. Voor auto's die al vóór 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht. De overgangsregeling is inmiddels verlengd tot 1 januari 2031. Heb je dus al een auto van de zaak, dan betekent 2027 niet automatisch dat je BV vanaf dat moment 12% van de cataloguswaarde moet betalen. Bij een nieuwe auto die vanaf 2027 ter beschikking wordt gesteld, is de nieuwe heffing wel relevant.

Hoe zit het met een elektrische auto?

Een volledig elektrische auto valt niet onder de nieuwe pseudo-eindheffing. Dat maakt elektrisch rijden vanuit dit oogpunt aantrekkelijker. Toch betekent dat niet automatisch dat een elektrische auto financieel altijd de beste keuze is. Ook de aanschafprijs of leaseprijs, laadkosten, onderhoud en bijtelling spelen mee. Het loont daarom om bij de keuze voor een nieuwe auto naar het totale kostenplaatje te kijken. Niet alleen naar wat de auto per maand kost, maar ook naar de fiscale gevolgen voor de BV en de bestuurder.

Geldt de 12% heffing ook voor een eenmanszaak?

Heb je een eenmanszaak en rijd je zelf in een zakelijke auto? Dan krijg je niet met deze 12% pseudo-eindheffing te maken. De regeling is namelijk een werkgeversheffing. Je kunt natuurlijk wel te maken krijgen met de normale fiscale regels voor een zakelijke auto en privégebruik. Heb je als eenmanszaak werknemers in dienst en stel je aan hen een fossiele personenauto ter beschikking? Dan kan de pseudo-eindheffing wel van toepassing zijn.

Wat betekent dit voor ondernemers?

De nieuwe regeling maakt een fossiele auto van de zaak vanaf 2027 een stuk duurder voor de BV. Bij een auto van €50.000 gaat het om €6.000 extra belasting per jaar. En dat staat nog los van de normale bijtelling. Ben je van plan om in 2027 een nieuwe auto van de zaak te nemen? Dan is het dus verstandig om verder te kijken dan alleen de aanschafprijs of maandelijkse leasekosten. De fiscale gevolgen kunnen over meerdere jaren flink oplopen.

Een boekhouder of accountant kan helpen om de verschillende opties naast elkaar te zetten en te berekenen wat in jouw situatie het voordeligst is.

Bronnen:

Ondernemersplein

BOVAG