Wanneer is een management BV oprichten interessant?

Een BV in Nederland bestaat altijd uit de Algemene Vergadering en uit de Raad van Bestuur. De bestuurders kunnen natuurlijke personen zijn, maar dit kunnen ook andere BV’s zijn. Een management BV wordt vaak gebruikt door DGA’s (directeuren-grootaandeelhouders) en is een BV die door één natuurlijk persoon is opgericht. Dit maakt deze persoon volledig eigenaar en directeur van de BV. De BV wordt gebruikt met als doel om een managementovereenkomst af te sluiten met een andere BV.

De andere BV is de BV waar de onderneming daadwerkelijk wordt gedreven. De DGA van de management BV voert uitsluitend management over andere BV’s en dus heeft deze BV verder geen andere rol. De BV (en dus de directeur) is hierdoor indirect in dienst van de onderneming en ontvangt hiervoor een managementvergoeding.

Kortom, een management BV is een BV die tussen de directeur en de BV staat.

Waarom een management BV nemen? De voordelen

De voordelen van een management BV hangen vooral samen met fiscaal voordeel en privaatrechtelijk voordeel. De voordelen zijn in het kort:

Geen loonheffingen en sociale premies betalen;
Je kunt btw over verschillende producten en diensten terugvragen van de Belastingdienst;
Je hoeft niet te betalen voor sociale verzekeringen;
Fiscaal voordeliger door het verschil tussen tarief inkomstenbelasting en het tarief vennootschapsbelasting (vpb);
Pensioen opbouwen met het deel van de vergoeding wat overblijft na het uitbetalen van je salaris, dit mag van de winst worden afgetrokken. Je betaalt er dan ook geen vpb over;
Beperkt in aansprakelijkheid, zo blijft de aansprakelijkheid van de aandeelhouder beperkt tot zijn aandeel in de BV.

Verlaagd belastingtarief

De voornaamste reden om over te gaan naar een management BV is het mogelijke fiscale voordeel. Als je als directeur in dienst van je onderneming bent, dan betaal je inkomstenbelasting over het DGA-salaris. Waarschijnlijk valt een groot deel van je salaris in de hoogste schijf met een belastingtarief van circa 50%.

Met een management BV daarentegen profiteer je van het verschil tussen de managementvergoeding en het uitbetaalde loon dat wordt belast met vennootschapsbelasting (vpb). Een deel van de managementvergoeding wordt namelijk als loon aan je uitbetaald en over het overgebleven deel van de vergoeding wordt vpb betaald. Vpb is een stuk lager dan de inkomstenbelasting. Je profiteert alleen van dit verschil als de management BV minder salaris uitkeert dan dat er aan vergoedingen wordt ontvangen.

In principe zijn er vier verschillende vormen van een management BV:

Interimmanagement BV: op tijdelijke basis diensten uitvoeren voor andere opdrachtgevers.
Dienstenmanagement BV: je voert een onderneming voor eigen rekening en risico.
Privémanagement BV: als je eerder in loondienst was en nu met dezelfde werkgever een managementovereenkomst aangaat, dan is er sprake van een privémanagement BV.
Holding als management BV: de management BV is aandeelhouder van de BV’s waarover zij het management voert.

Een management BV oprichten, hoe moet dat?

Voor het opstarten van een BV moet je eerst naar de notaris en de Kamer van Koophandel. Een notaris stelt daar voor je de notariële akte op met bijbehorende statuten. Daarnaast verzorgt hij meestal de inschrijving van je BV in het Handelsregister van de KvK. De bestuurder(s) van een BV worden ingeschreven in het Handelsregister.

Hoelang duurt het voordat mijn management BV is opgericht?

Er is geen vaste looptijd voor de oprichting van een management BV. De statuten van je BV moeten geheel op orde worden gemaakt. Als je zelf het een en ander wilt inbrengen in je BV, dan moet je accountant hier een beschrijving van maken. De tijd van de oprichting van een (management) BV ligt als het meevalt gemiddeld rond de tien dagen. Vaak kan er tegen een hoger tarief een BV worden opgericht op kortere termijn, zoals binnen 24 of 48 uur.

Boekhouder voor BV vinden

Wat is management fee BV?

De term management fee kan verschillende betekenissen hebben. In de context van een DGA (directeur-grootaandeelhouder) verwijst het naar de vergoeding die de holding ontvangt voor de managementdiensten die de DGA verricht bij de werk-BV. De Belastingdienst beschouwt deze vergoeding als DGA-salaris, waardoor het onder de gebruikelijkloonregeling valt. Dit betekent dat een DGA niet zomaar zelf kan bepalen hoe laag of hoog deze vergoeding is—het moet een zakelijk en marktconform loon zijn. De Belastingdienst controleert hier streng op, om te voorkomen dat DGA’s hun salaris bewust laag houden om minder belasting te betalen.

De management fee wordt doorgaans maandelijks gefactureerd en dient om zakelijke kosten binnen de holding te dekken, zoals pensioenpremies en verzekeringen. Het is niet de bedoeling dat deze vergoeding wordt gebruikt voor privé-uitgaven, het aflossen van leningen of het oppotten van vermogen. Omdat de hoogte van het salaris gevolgen heeft voor belastingen en financiële planning, kan het verstandig zijn om een boekhouder of financieel adviseur in te schakelen voor een fiscaal optimale aanpak.

Veelgestelde vragen (FAQ)

Wat is een management BV?

Een management BV is een rechtsvorm waarin managementdiensten worden verleend aan andere bedrijven. Het is bedoeld om expertise en leiding te bieden zonder direct betrokken te zijn bij de operationele activiteiten van de klant.

Wat zijn de voordelen van het oprichten van een management BV?

Het oprichten van een management BV kan belastingvoordelen bieden, evenals beperkte aansprakelijkheid voor bestuurders. Het stelt professionals in staat om hun diensten aan te bieden via een juridische entiteit.

Welke diensten biedt een management BV meestal aan?

Een management BV biedt vaak advies-, leidinggevende, organisatorische en strategische diensten aan andere bedrijven. Dit kan variëren van operationeel management tot consultancy en meer.

Hoe verschilt een management BV van andere bedrijfsvormen?

Een management BV richt zich specifiek op het aanbieden van managementdiensten en heeft vaak geen eigen operationele activiteiten. In tegenstelling tot een regulier bedrijf dat producten of diensten levert, biedt een management BV haar expertise aan andere bedrijven.

Wat zijn de juridische en belastingaspecten van een management BV?

Een management BV heeft te maken met juridische en belastingaspecten zoals aansprakelijkheid van bestuurders, inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en eventuele regelgeving voor managementdiensten.

Hoe start ik een management BV op?

Het oprichten van een management BV omvat stappen zoals het opstellen van statuten, inschrijving bij de Kamer van Koophandel, het openen van een zakelijke bankrekening en het voldoen aan belastingverplichtingen.

Welke overwegingen zijn er bij het beheren van een management BV?

Het beheer van een management BV vereist aandacht voor klantenwerving, contractbeheer, financiële planning en naleving van relevante wet- en regelgeving.

Kan een management BV werknemers in dienst hebben?

Ja, een management BV kan werknemers in dienst hebben om managementdiensten namens de BV aan klanten te leveren.

Zijn er beperkingen aan het type bedrijven dat gebruik kan maken van een management BV?

Hoewel veel bedrijven baat kunnen hebben bij managementdiensten, kunnen er sector-specifieke regels en beperkingen van toepassing zijn.

Hoe beëindig ik een management BV als ik wil stoppen?

Het beëindigen van een management BV omvat het afsluiten van lopende zaken, vereffening van activa en verplichtingen, en het uitschrijven bij de Kamer van Koophandel.

Samenvatting

Een management BV kan fiscaal aantrekkelijk zijn als je de directietaken van je BV wilt uitvoeren zonder direct persoonlijk betrokken te zijn. Dit type BV wordt opgericht door een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en fungeert als tussenpersoon tussen de directeur en de werkmaatschappij. De voordelen zijn onder meer lagere belastingtarieven door het verschil tussen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting, geen loonheffingen en sociale premies, en beperkte aansprakelijkheid. Echter, er zijn ook nadelen, zoals een gebrek aan arbeidsrechtelijke bescherming en complexe fiscale regels. Het oprichten van een management BV vereist juridische stappen, waaronder notariële akten en inschrijving bij de KvK.

Boekhouding voor je BV uitbesteden

Ben je van plan om een management BV op te richten? Er komt een hoop kijken bij het voeren van een geordende administratie voor een BV. De deskundige boekhouders en accountants in ons netwerk helpen je graag verder en ontzorgen je van de boekhouding.

Vul eenvoudig je aanvraag in via onderstaand formulier, dan brengen we je in contact met maximaal drie boekhouders bij je in de buurt. Wij doen ons uiterste best om een zo goed mogelijke match voor je te selecteren. Je beslist zelf of je al dan niet een samenwerking start.