Jezelf salaris uitbetalen als BV / DGA? Dit zijn de meestgestelde vragen

5 minuten leestijd

Heeft u kortgeleden een BV opgericht en twijfelt u of u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) zelf uw salaris moet betalen? En hoe zit het met het hebben van een auto van de zaak? Of het zelf uitbetalen van minder salaris? We hebben een aantal veelgestelde vragen voor u op een rijtje gezet die wat meer helderheid geven over salaris uitbetalen als BV / DGA. 

Op deze pagina:

Wanneer ben ik een DGA?

U wordt door de belastingdienst als directeur-grootaandeelhouder (DGA) aangemerkt wanneer u minstens 5% van de aandelen bezit in een BV en daarnaast ook nog werkt in deze BV. Het gaat dus om het hebben van aandelen en uitvoeren van een functie binnen de BV (of NV), welke functie dit is maakt niet uit voor de Belastingdienst. 

Mag ik zelf mijn salaris uitbetalen als DGA?

Salaris uitkeren werkt bij een BV anders dan bij een VOF. Als directeur-grootaandeelhouder bent u als werknemer in dienst van de BV (of NV). U betaalt dus in principe een salaris uit aan uzelf, hier bent u zelfs toe verplicht. 

Om niet verplicht te zijn om DGA-salaris te betalen dan moet u niet meer voldoen aan één van de twee voorwaarden: hebben van 5% aandelen of werken in de BV. Zorg er dan dus voor dat u minder dan 5% van de aandelen heeft of stopt met werken in de BV.

salaris dga
Hoe keer ik mezelf loon uit?
Het maakt niet uit op wat voor manier u het salaris aan uzelf uitkeert. Indien u bijvoorbeeld een auto van de zaak rijdt met een hoge bijtelling, dan kunt u uzelf een lager maandloon uitrekenen omdat de auto als fictief salaris wordt beschouwd. Het DGA-salaris is per persoon, als er dus meerdere DGA’s zijn dan zal iedere directeur-grootaandeelhouder dit minimumsalaris aan zichzelf moeten uitkeren. U kunt het verlonen van een DGA-salaris zo instellen dat het geautomatiseerd wordt. De salarissoftware stuurt dan iedere maand uw digitale loonstrook. Als u de salarisadministratie automatiseert, dan hoeft u enkel nog iedere maand twee SEPA-bestanden te downloaden en te betalen (één waarmee u uzelf salaris uitbetaald en één voor de loonaangifte). 

Wat zijn de voordelen van een holding-bv?

Hiermee heeft u meer risicospreiding. U kunt waardevolle activa onderbrengen in de holding en andere meer risicovolle activiteiten onderbrengen in een andere BV. Daarmee voorkomt u dat de ‘risicovolle’ activiteiten tot een mogelijk faillissement van uw onderneming leiden. Daarnaast is een voordeel van een holding BV structuur dat u uw pensioen in eigen beheer kunt onderbrengen in uw persoonlijke holding. Daarmee voorkomt u dat schuldeisers van de werkmaatschappij verhaal halen op uw pensioen.

Hulp nodig?

Wat is het DGA-salaris 2021?

De Belastingdienst heeft beslist dat er een minimumsalaris moet worden betaald aan de DGA. Hoe minder salaris er wordt uitgekeerd, hoe minder kosten er zijn voor het bedrijf. Daarom kiezen veel DGA’s ervoor om het minimumsalaris uit te betalen. Mag ik mezelf als DGA dan minder geld uitbetalen? Nee dit mag dus niet.

Het minimumsalaris van de DGA wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld. In 2021 is dit weer met circa € 1000,- gestegen, waardoor het minimum salaris van DGA uitkomt op € 47.000,- per jaar. Bovendien moet het minimaal 75% bedragen van wat er gebruikelijk is voor in die functie die u als DGA uitoefent binnen de BV. Het DGA-salaris is voor veel startende ondernemers belangrijk bij het kiezen van een bepaalde rechtsvorm. 

Voor startende ondernemingen kan het van grote invloed zijn op de winst.

Bekijk in de tabel de stijging van het DGA-salaris van de afgelopen drie jaren: 

Jaar Hoogte DGA-salaris
2019 € 45.000
2020 € 46.000
2021 € 47.000

Uren zijn niet van invloed op salaris DGA

Vaak zijn directeuren gewoon in dienst bij de BV en hebben zij een arbeidscontract. Heeft u een eenmanszaak en wilt u slechts een paar uur per week werken? Dan gelden er voor u aftrekposten die afhankelijk zijn van het aantal gewerkte uren per kalenderjaar. Dit geldt niet voor een DGA. Voor DGA’s geldt er geen urencriterium en kunt u naar wens parttime werken. Voor de Belastingdienst maak het aantal uren werk niet uit. Wel moet u het minimumsalaris blijven uitkeren aan uzelf. De Belastingdienst zal kijken naar het resultaat (de winst) en niet naar uw gewerkte uren.

Wat als ik mezelf (tijdelijk) niet kan uitbetalen?

Zit u krap bij kas en bent u niet in de mogelijkheid om uzelf uit te betalen? Het is belangrijk om dit te melden bij de fiscus, want als u dit niet doet dan krijgt u iedere maand een grotere vordering op uw BV of NV. De BV moet dat geld in een later stadium alsnog uitbetalen. Er zijn in principe drie mogelijkheden als u uzelf als ondernemer met een BV (tijdelijk) niet kunt uitbetalen:

  1. Spreek met uw belastinginspecteur af dat u uzelf lager loon mag uitbetalen. Bij structureel beperkte winst is dit meestal een mogelijkheid.
  2. Probeer een aftrekpost te creëren voor de inkomstenbelasting als punt 1 niet werkt.
  3. Als het niet anders kan kunt u terugkeren uit de BV en ondernemer worden voor de inkomstenbelasting. U moet dan wel rekening houden met fiscale zaken, al zeker bij schulden.

Hoeveel loonheffing als DGA?

De DGA heeft een rol als de werkgever, maar ook als werknemer. Hierdoor is een DGA een uniek geval wat betreft loonheffing. Als DGA kunt u zelf eenvoudig de loonheffingen berekenen via een gratis programma van de Belastingdienst genaamd ‘Aangifte loonheffingen’. U moet online inloggen met een eHerkenning niveau 3.

Is een DGA wel of niet verzekerd?

Als DGA van een BV bent u in principe verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Dit geldt niet als u statutair bestuurder bent en door de Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder bent aangemerkt als DGA. De Regeling aanwijzing DGA heeft verschillende voorwaarden, zo is een DGA niet verzekerd voor de werknemersverzekering als:

  • alle DGA’s in de AVA (Algemene Vergadering van Aandeelhouders) een gelijk aantal stemmen kunnen uitbrengen;
  • de DGA, eventueel samen met zijn of haar echtgenoot, minstens 50% van de stemmen in de AVA heeft;
  • de DGA, eventueel samen met zijn of haar echtgenoot, zoveel aandelen heeft dat op basis van de statuten de overige aandeelhouders op de AVA geen beslissing tot ontslag kunnen nemen.

Hulp nodig met uw DGA-salarisadministratie?

Wat voor u de beste keuze is ligt natuurlijk aan uw situatie en wat u uiteindelijk van plan bent met de BV. Vraag bij twijfel advies van een ervaren boekhouder of accountant. Wilt u de salarisadministratie of volledige boekhouding uitbesteden? De boekhouders in ons netwerk helpen u graag. Vraag hieronder gratis en vrijblijvend tot drie offertes aan van erkende boekhouders bij u in de regio.

Begin uw aanvraag (100% vrijblijvend)

4,6
130 beoordelingen

Bedrijfsvorm *
Werkzaamheden

Beveiligd met SSL
Vraag gratis een offerte aan!

Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor u als ondernemer.