Jezelf salaris uitbetalen als BV of DGA? Dit zijn de meestgestelde vragen
Heeft u kortgeleden een BV opgericht en twijfelt u of u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) zelf uw salaris moet betalen? En bent u benieuwd hoe het zit met het hebben van een auto van de zaak? Of het zelf uitbetalen van minder salaris? We hebben de meest gestelde vragen met bijbehorende antwoorden voor u op een rijtje gezet. We hopen u hiermee meer helderheid te geven over salaris uitbetalen als BV of DGA.
Op deze pagina:
- Wanneer ben ik een DGA?
- Mag ik zelf mijn salaris uitbetalen als DGA?
- Wat zijn de voordelen van een holding-bv?
- Wat is het DGA-salaris?
- Wat als ik mezelf (tijdelijk) niet kan uitbetalen?
- Hoeveel loonheffing als DGA?
- Is een DGA wel of niet verzekerd?
- Veelgestelde vragen
Wanneer ben ik een DGA?
U wordt door de belastingdienst als directeur-grootaandeelhouder (DGA) aangemerkt wanneer u minstens 5% van de aandelen bezit in een BV en daarnaast ook nog werkt in deze BV. Het gaat dus om het hebben van aandelen en uitvoeren van een functie binnen de BV (of NV), welke functie dit is maakt niet uit voor de Belastingdienst.Mag ik zelf mijn salaris uitbetalen als DGA?
Salaris uitkeren werkt bij een BV anders dan bij een VOF. Als directeur-grootaandeelhouder bent u als werknemer in dienst van de BV (of NV). U betaalt dus in principe een salaris uit aan uzelf, hier bent u zelfs toe verplicht.Om niet verplicht te zijn om DGA-salaris te betalen dan moet u niet meer voldoen aan één van de twee voorwaarden: hebben van 5% aandelen of werken in de BV. Zorg er dan dus voor dat u minder dan 5% van de aandelen heeft of stopt met werken in de BV.
Het maakt niet uit op wat voor manier u het salaris aan uzelf uitkeert. Indien u bijvoorbeeld een auto van de zaak rijdt met een hoge bijtelling, dan kunt u uzelf een lager maandloon uitrekenen omdat de auto als fictief salaris wordt beschouwd. Het DGA-salaris is per persoon, als er dus meerdere DGA’s zijn dan zal iedere directeur-grootaandeelhouder dit minimumsalaris aan zichzelf moeten uitkeren. U kunt het verlonen van een DGA-salaris zo instellen dat het geautomatiseerd wordt. De salarissoftware stuurt dan iedere maand uw digitale loonstrook. Als u de salarisadministratie automatiseert, dan hoeft u enkel nog iedere maand twee SEPA-bestanden te downloaden en te betalen (één waarmee u uzelf salaris uitbetaald en één voor de loonaangifte).
Wat zijn de voordelen van een holding-bv?
Hiermee heeft u meer risicospreiding. U kunt waardevolle activa onderbrengen in de holding en andere meer risicovolle activiteiten onderbrengen in een andere BV. Daarmee voorkomt u dat de ‘risicovolle’ activiteiten tot een mogelijk faillissement van uw onderneming leiden. Daarnaast is een voordeel van een holding BV structuur dat u uw pensioen in eigen beheer kunt onderbrengen in uw persoonlijke holding. Daarmee voorkomt u dat schuldeisers van de werkmaatschappij verhaal halen op uw pensioen.Hulp nodig?
Wat is het DGA-salaris?
De Belastingdienst heeft beslist dat er een minimumsalaris moet worden betaald aan de DGA. Hoe minder salaris er wordt uitgekeerd, hoe minder kosten er zijn voor het bedrijf. Daarom kiezen veel DGA’s ervoor om het minimumsalaris uit te betalen. Mag ik mezelf als DGA dan minder geld uitbetalen? Nee dit mag dus niet.Voor startende ondernemingen kan het van grote invloed zijn op de winst.
| Jaar | Hoogte DGA-salaris |
|---|---|
| 2020 | € 46.000 |
| 2021 | € 47.000 |
| 2022 | € 48.000 |
| 2023 | € 51.000 |
Uren zijn niet van invloed op salaris DGA
Vaak zijn directeuren gewoon in dienst bij de BV en hebben zij een arbeidscontract. Heeft u een eenmanszaak en wilt u slechts een paar uur per week werken? Dan gelden er voor u aftrekposten die afhankelijk zijn van het aantal gewerkte uren per kalenderjaar. Dit geldt niet voor een DGA. Voor DGA’s geldt er geen urencriterium en kunt u naar wens parttime werken. Voor de Belastingdienst maak het aantal uren werk niet uit. Wel moet u het minimumsalaris blijven uitkeren aan uzelf. De Belastingdienst zal kijken naar het resultaat (de winst) en niet naar uw gewerkte uren.Wat is het DGA-salaris in 2023? In 2023 is het minimum salaris van DGA opnieuw met gestegen (dit maal met 3.000 euro), waardoor het nieuwe minimum salaris van DGA in 2023 uitkomt op € 51.000,- per jaar.
U mag een lager gebruikelijk loon nemen als:
- U aannemelijk maakt dat het loon uit de vergelijkbaarste dienstbetrekking lager is dan € 48.000. Dit neemt u dan als gebruikelijk loon;
- U aannemelijk maakt dat 75% van het loon uit de vergelijkbaarste dienstbetrekking lager is dan het loon van de meestverdienende werknemer of van een verbonden lichaam.
Wat als ik mezelf (tijdelijk) niet kan uitbetalen?
Zit u krap bij kas en bent u niet in de mogelijkheid om uzelf uit te betalen? Het is belangrijk om dit te melden bij de fiscus, want als u dit niet doet dan krijgt u iedere maand een grotere vordering op uw BV of NV. De BV moet dat geld in een later stadium alsnog uitbetalen. Er zijn in principe drie mogelijkheden als u uzelf als ondernemer met een BV (tijdelijk) niet kunt uitbetalen:- Spreek met uw belastinginspecteur af dat u uzelf lager loon mag uitbetalen. Bij structureel beperkte winst is dit meestal een mogelijkheid.
- Probeer een aftrekpost te maken voor de inkomstenbelasting als punt 1 niet werkt.
- Als het niet anders kan kunt u terugkeren uit de BV en ondernemer worden voor de inkomstenbelasting. U moet dan wel rekening houden met fiscale zaken, al zeker bij schulden.
Hoeveel loonheffing als DGA?
De DGA heeft een rol als de werkgever, maar ook als werknemer. Hierdoor is een DGA een uniek geval wat betreft loonheffing. Als DGA kunt u zelf eenvoudig de loonheffingen berekenen via een gratis programma van de Belastingdienst genaamd ‘Aangifte loonheffingen’. U moet online inloggen met een eHerkenning niveau 3.
Is een DGA wel of niet verzekerd?
Als DGA van een BV bent u in principe verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Dit geldt niet als u statutair bestuurder bent en door de Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder bent aangemerkt als DGA. De Regeling aanwijzing DGA heeft verschillende voorwaarden, zo is een DGA niet verzekerd voor de werknemersverzekering als:- alle DGA’s in de AVA (Algemene Vergadering van Aandeelhouders) een gelijk aantal stemmen kunnen uitbrengen;
- de DGA, eventueel samen met zijn of haar echtgenoot, minstens 50% van de stemmen in de AVA heeft;
- de DGA, eventueel samen met zijn of haar echtgenoot, zoveel aandelen heeft dat op basis van de statuten de overige aandeelhouders op de AVA geen beslissing tot ontslag kunnen nemen.
Veelgestelde vragen
Wat is een DGA?DGA staat letterlijk voor Directeur-Grootaandeelhouder en verwijst naar een persoon die zowel directeur als grootaandeelhouder is van een besloten vennootschap (BV).
Wat is een DGA-salaris?
Een DGA-salaris is het salaris dat een DGA van zijn of haar BV ontvangt voor de werkzaamheden die hij of zij verricht als directeur van de onderneming.
Is een DGA verplicht om zichzelf een salaris uit te betalen?
Ja, een DGA is verplicht om zichzelf een 'gebruikelijk loon' te betalen voor de werkzaamheden die hij of zij verricht voor de BV. Dit loon moet ten minste gelijk zijn aan het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon van de meestverdienende werknemer van de BV, of het hoogste loon van de overige werknemers van de BV.
Hoe wordt het DGA-salaris bepaald?
Het DGA-salaris wordt bepaald door de DGA en de BV gezamenlijk. Zij kunnen dit salaris bepalen op basis van de werkzaamheden die de DGA uitvoert, de marktwaarde van vergelijkbare functies en de financiële positie van de BV. Het is belangrijk dat het salaris redelijk is en past binnen de fiscale wet- en regelgeving.
Hoe wordt het DGA-salaris belast?
Het DGA-salaris wordt belast als inkomen uit werk en woning en valt onder de loonheffing. Dit houdt in dat de BV loonbelasting moet inhouden op het salaris van de DGA en dit moet afdragen aan de Belastingdienst. De DGA moet vervolgens aangifte doen van het salaris in zijn of haar inkomstenbelastingaangifte.
Wat is het minimum DGA-salaris in 2023?
in 2023 is het DGA-salaris met circa € 3000,- gestegen, waardoor het minimum DGA-salaris uitkomt op € 51.000,- per jaar.
Kunnen DGA's zichzelf ook een dividend uitkeren?
Ja, DGA's kunnen zichzelf ook een dividend uitkeren als de BV winst maakt. Let op: dit is geen vervanging voor het DGA-salaris en wordt belast in box 2 van de inkomstenbelasting.
Kan een DGA het salaris ook verlagen om belasting te besparen?
Het is in principe alleen mogelijk om het salaris te verlagen en belasting te besparen, als het salaris nog steeds redelijk is en past binnen de fiscale wet- en regelgeving. Verlagen van het salaris kan zinvol zijn als de BV in financiële moeilijkheden verkeert en er behoefte is aan een lager loon. Houd wel rekening met de fiscale gevolgen. Ook kan het verlagen van het salaris gevolgen hebben voor eventuele uitkeringen zoals de WW of pensioenopbouw.
Lees meer:
- Waarom BV oprichten? Kosten en veelgestelde vragen
- Investeren in eigen bedrijf? Houd hier rekening mee
- Accountantskantoor verkopen of overnemen? Aandachtspunten
- Dividendbelasting en dividenduitkering voor uw BV of NV
Hulp nodig met uw DGA-salarisadministratie?
Wat voor u de beste keuze is ligt natuurlijk aan uw situatie en wat u uiteindelijk van plan bent met de BV. Vraag bij twijfel advies van een ervaren boekhouder of accountant. Wilt u de salarisadministratie of volledige boekhouding uitbesteden? De boekhouders in ons netwerk helpen u graag. Vraag hieronder gratis en vrijblijvend tot drie offertes aan van erkende boekhouders bij u in de regio.Begin uw aanvraag (100% vrijblijvend)
Beveiligd met SSL
Vraag gratis een offerte aan!
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor u als ondernemer.
