Wat is leasing?

Financial lease: economisch eigendom en de fiscale invloed

Bij financial lease word je economisch eigenaar van het bedrijfsmiddel. Dat betekent dat het bedrijfsmiddel op jouw balans komt te staan. Juridisch kan de leasemaatschappij nog eigenaar zijn, maar fiscaal telt vooral het economische eigendom. Je kunt financial lease daarom zien als een lening waarmee je een investering financiert.

Wat dit betekent voor de inkomstenbelasting

Bij financial lease mag je verschillende kosten aftrekken van je winst:

• Afschrijving op het bedrijfsmiddel

• Betaalde rente over de lease

• Onderhoudskosten en reparaties

• Overige gebruikskosten die zakelijk zijn

Deze kosten verlagen je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Belangrijk is wel dat de aflossing van de lease niet aftrekbaar is. Alleen de rente en kosten tellen mee, niet het terugbetalen van het geleende bedrag. Daarnaast kan je in veel gevallen gebruikmaken van investeringsaftrek, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dat kan je belastingdruk verder verlagen, mits je investering aan de voorwaarden voldoet.

Btw bij financial lease

Bij financial lease wordt de btw meestal in één keer in rekening gebracht bij de levering van het bedrijfsmiddel. Die btw kun je vervolgens terugvragen als voorbelasting (rubriek 5b) tijdens je aangifte, zolang je btw-belaste activiteiten uitvoert. Na de levering betaal je geen btw meer over de maandelijkse leasetermijnen. Dit maakt financial lease interessant voor ondernemers die liquiditeit willen behouden en de btw willen terugvorderen in één keer.

Operational lease: huren zonder eigendom

Bij operational lease ben je geen eigenaar van het bedrijfsmiddel en gebruik je het als een huurproduct. De leasemaatschappij blijft verantwoordelijk voor het bezit en vaak ook voor zaken als onderhoud en risico’s, afhankelijk van het contract.

Omdat je geen eigenaar bent, mag je niet afschrijven en kun je geen investeringsaftrek toepassen. Wel zijn deze kosten aftrekbaar:

• De maandelijkse leasetermijnen

• Zakelijke gebruikskosten zoals wassen of tol

• Eventuele extra servicekosten

Je betaalt dus eigenlijk voor gebruik in plaats van investering.

Btw bij operational lease

Bij operational lease zit btw verwerkt in elke maandtermijn. Deze btw kun je als voorbelasting (rubriek 5b) aftrekken als je btw-belaste omzet hebt. Dit betekent dat je maandelijks btw betaalt en deze ook maandelijks kunt verrekenen.

Financial lease vs operational lease: belangrijkste verschillen

Het verschil tussen beide vormen heeft grote impact op je administratie en belastingpositie.

Financial lease past vaak beter bij ondernemers die willen investeren en eigendom willen opbouwen. Operational lease past beter bij ondernemers die flexibiliteit en voorspelbare kosten willen. Voor veel zzp’ers en mkb ondernemers is het verschil pas echt duidelijk wanneer de boekhouding wordt uitgewerkt. Daarom is het verstandig om vooraf te kijken naar de fiscale impact in plaats van alleen het maandbedrag.

De beste keuze hangt altijd af van je situatie.

In de praktijk helpt het om vooraf een boekhouder mee te laten kijken.

Privégebruik van een zakelijke leaseauto

Wanneer je een zakelijke leaseauto ook privé gebruikt, krijg je te maken met fiscale correcties. Dit geldt voor zowel financial als operational lease. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen zakelijk gebruik en privégebruik. Woonwerkverkeer wordt hierbij vaak als privé gezien voor de btw.

Bijtelling in de inkomstenbelasting

Gebruik je de auto meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan krijg je te maken met bijtelling. Dit is een percentage van de cataloguswaarde van de auto dat bij je inkomen wordt opgeteld. Het maakt niet uit of je financial of operational lease hebt, de bijtelling kan in beide gevallen gelden.

Btw correctie privégebruik

Naast de bijtelling kan ook een btw-correctie nodig zijn voor privégebruik. Dat betekent dat een deel van de eerder afgetrokken btw moet worden gecorrigeerd.

Private lease en zakelijk gebruik

Private lease is een volledig privécontract. De auto staat niet op de zaak en alle kosten zijn privé. Voor ondernemers kan dit interessant zijn wanneer:

• Je weinig zakelijke kilometers rijdt

• Je administratief geen auto op de balans wilt

• Je voorspelbare maandlasten wilt zonder fiscale complexiteit

Gebruik je de auto toch zakelijk, dan kun je meestal een kilometervergoeding opvoeren vanuit de onderneming.

Hoe de Belastingdienst ernaar kijkt

De regels rondom lease en belasting zijn gebaseerd op fiscale wetgeving en worden in de praktijk vaak toegelicht via ondernemersloketten en informatieplatforms zoals Kamer van Koophandel. Zij leggen vooral uit hoe ondernemers hun keuzes moeten vertalen naar administratie en registratie.

De Belastingdienst kijkt vervolgens vooral naar:

• Eigendomssituatie

• Gebruik van het bedrijfsmiddel

• Zakelijke of privé inzet

• Correcte btw verwerking

Laat een boekhouder met je meekijken