Zakelijk auto leasen of direct kopen? Mogelijkheden voor zzp'ers

Het kopen en leasen van een auto kent grote verschillen. Als je een auto koopt voor je zaak, dan word je zowel economisch als juridisch de eigenaar van deze auto. Als je ervoor kiest om een auto voor je zaak te leasen, dan krijgt alleen je zaak het gebruiksrecht.

Normaal gesproken betaal je iedere maand een bepaald bedrag waarvoor je zaak de auto mag gebruiken. Een groot voordeel hiervan is dat je niet in één keer een grote smak geld hoeft uit te geven om de auto te kunnen gebruiken.

Hieronder gaan we verder in op de verschillen tussen zakelijk leasen, privé leasen en kopen.

Zakelijk rijden administratie uitbesteden

Zakelijk leasen als zzp'er

Het zakelijk leasen van een auto klinkt aantrekkelijk! Een goede service, een tankpas, relatief gunstige bijtelling. De voordelen van zakelijk leasen worden hieronder voor je op een rij gezet:

Geen ongewenste onderhoudskosten;
Een vast maandbedrag;
Altijd in nieuwste auto rijden.

Wat is fiscale bijtelling?

Het nadeel van zakelijk leasen is de fiscale bijtelling. De bijtelling wordt in rekening gebracht zodra jaarlijks meer dan 500 privékilometers gereden worden. Maar wat houdt die bijtelling nu in? De bijtelling zijn de kosten die betaald moeten worden over de gereden privékilometers. Dit bedrag wordt gebaseerd op een percentage van de cataloguswaarde van de gekozen auto. Dit percentage ligt tussen de 0% en 25%. Het percentage wordt op basis van de milieuvriendelijkheid en het jaar waarin de auto op kenteken is gezet, gebaseerd.

Om de precieze bijtelling te berekenen, kan er een simpele rekensom worden opgesteld:

Het percentage van de cataloguswaarde * het tarief van je inkomstenbelasting = Netto-bijtelling

Verschillende percentages bijtelling per type auto

De overheid stimuleert het gebruik van schonere auto's door het hanteren van verschillende bijtellingspercentages. Hoe minder CO2 een auto uitstoot, hoe lager de bijtelling. Dit betekent dat je bij volledig elektrische of waterstofauto’s voordeliger uit bent dan bij een benzine- of dieselauto. De verschillen in bijtelling maken het financieel aantrekkelijker om voor een milieuvriendelijker model te kiezen.

De regels veranderen geleidelijk. Elk jaar past de overheid de percentages aan om ondernemers en leaserijders richting schoner vervoer te sturen.

Bijtelling voor elektrische auto’s in 2025

Rijd je in 2025 een volledig elektrische auto, dan geldt een verlaagd bijtellingspercentage over een deel van de cataloguswaarde. Tot een catalogusprijs van €30.000 betaal je 17% bijtelling. Voor het bedrag daarboven geldt het standaardpercentage van 22%.

Deze regeling maakt elektrisch rijden niet alleen duurzaam, maar ook fiscaal interessant.

Bijtellingspercentages 2025

In onderstaande tabel zie je welk bijtellingspercentage hoort bij het type auto en de bijbehorende CO2-uitstoot. Zo krijg je snel inzicht in de fiscale gevolgen van je autokeuze in 2025.

Type auto	Cataloguswaarde	Bijtellingspercentage (2025)
Volledig elektrische auto	Tot € 30.000	17%
Tot € 30.000	Boven € 30.000	22%
Waterstofauto		17%
Auto’s op zonnecellen		17%
Overige auto’s		22%

Let op:

Het bijtellingspercentage wordt vastgesteld op het moment dat de auto op kenteken wordt gezet en blijft vervolgens vijf jaar geldig voor dezelfde kentekenhouder. Dit percentage is dus persoonsgebonden, niet voertuiggebonden. Bij wisseling van berijder kan het bijtellingspercentage veranderen.

Misvattingen over zakelijke leasen

Er bestaan verschillende misvattingen over zakelijk lease. Zo wordt er soms gedacht dat een zakelijke leaseauto alleen geschikt is voor bedrijven met een wagenpark. Dit is uiteraard niet het geval. Vrijwel iedere ondernemer mag een zakelijke auto leasen, dus ook startende ondernemers. Er is in de meeste gevallen namelijk geen startkapitaal nodig. Daarnaast wordt er soms onterecht gedacht dat een leaseauto niet mag worden gepersonaliseerd. Je mag je zakelijke leaseauto gewoon bestickeren met je bedrijfslogo.

Tip:

als zzp'er kun je ook kiezen om private te leasen. Lees hieronder meer over wat private lease inhoudt.

Private lease

Privé leasen, ook wel ‘Private Leasing’ genoemd, komt steeds vaker terug binnen Nederland. Hierbij is het voordeel dat de (gloednieuwe) auto niet aangeschaft wordt en je dus niet een groot gat in je financiën krijgt. Leasen lijkt meer op huren. Maandelijks wordt een vast bedrag afgedragen aan de leasemaatschappij. In dit vast maandbedrag zitten de volgende aspecten:

Belasting;
Onderhoud;
Verzekering.

Een andere kostenpost die niet binnen dit lijstje hoort, zijn de brandstofkosten. De brandstofkosten zijn de kosten die zelfstandig bekostigd moeten worden. Na het verlopen van het leasecontract (tussen de 3 en 5 jaar) kan een nieuw leasecontract worden afgesloten. Hiermee rijd je constant in een vernieuwde auto en weet je de specifieke kosten per maand.

Het (privé) leasen van een auto heeft ook nadelen:

Geen opbouw van schadevrije jaren;
Een afgesproken aantal kilometers;
Maandbedrag is hoger dan bij aanschaf van een auto.

Er zijn in principe twee soorten lease: operational lease en financial lease.

Operational lease

Operational lease houdt in dat het leasebedrijf de economische eigenaar van de auto blijft. Als er iets kapot gaat aan de auto, dan moet het leasebedrijf opdraaien voor de kosten hiervan. Je hoeft als ondernemer zelf hiervoor niets te betalen. Dit heeft als voordeel dat je minder risico's loopt, omdat je niet verantwoordelijk bent voor de onderhoudskosten en reparaties. Dit geldt ook voor de autoverzekeringen en de wegenbelasting.

Financial lease

Je raadt het waarschijnlijk al, maar het grootste verschil is dat je bij financial lease wel economisch verantwoordelijk bent voor de auto. De risico's liggen bij jou en je betaalt alle kosten zelf. Wel heeft financial lease als voordeel dat de auto je eigendom is aan het einde van de leaseperiode.

Leasen of kopen? De voordelen van kopen

Het grootste voordeel van een auto kopen is dat zelf bepaald mag worden hoeveel kilometers je rijdt. Daarnaast zijn er nog enkele voordelen:

De auto is in eigendom;
De looptijd van de auto kan zelf bepaald worden;
Indien zakelijk gebruik, kunnen de zakelijke kilometers gedeclareerd worden.

Het grote nadeel van een auto kopen is welbekend: de onderhoudskosten. Deze kosten kunnen torenhoog oplopen en de kosten kunnen op een ongewenst moment binnenkomen. Tenslotte is het een nadeel dat in één keer een groot investeringsbedrag betaald moet worden.

Boekhouding en leaseauto

De manier waarop je de leaseauto in de boekhouding moet verwerken hangt af van het type lease. Veel ondernemers kiezen voor operational lease, gezien de verminderde risico's. Houd in dat geval rekening met de volgende zaken in je boekhouding:

Het leasebedrijf blijft de eigenaar van de auto;
Je 'huurt' de auto;
De auto kan niet op de balans worden gezet;
Investeringsaftrek is hierbij niet mogelijk;
Je betaalt iedere maand een gedeelte van de btw;
Kosten van het gebruiksrecht moeten worden verwerkt.

Rubrieken aangifte loonheffing

In de aangifte loonheffingen vermeld je het loon waarover je loonheffing hebt berekend. Ook vul je deze gegevens in:

In de rubriek 'Waarde privégebruik auto': de waarde van het privégebruik auto voordat de aftrek van de eigen bijdrage voor privégebruik auto van de werknemer erbij zit;
In de rubriek 'Werknemersbijdrage privégebruik auto': de eigen bijdrage van de werknemer voor het privégebruik auto.

Bijtelling (hybride) auto of zakelijke bus 2025

Schaf je een auto van de zaak aan, maar ga je deze ook privé gebruiken? Dan krijg je te maken met bijtelling. Er geldt in 2025 een bijtelling van 22% voor zowel hybride als benzine- en dieselauto's. Voor elektrische auto's bedraagt dit 17%, tot aan het drempelbedrag van € 30.000. Kom je boven deze drempelwaarde? Dan geldt een percentage van 22% bijtelling. De bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van je auto.

Boekhouders vergelijken in jouw regio

Wil je graag hulp bij het bekijken welke boekhouder het beste bij jouw situatie past? Neem vrijblijvend contact met ons op en we brengen je in contact met een fiscalist die je kan helpen!

Vul hieronder het formulier in en we brengen je in contact met maximaal drie financieel specialisten bij jou in de buurt. Nadat je jouw aanvraag heeft verstuurd nemen we kort telefonisch contact met je op om je wensen en behoeften bespreken. Op basis daarvan dragen we een geschikte partner, of meerdere partners, aan. Je kiest zelf of je al dan niet een samenwerking met deze boekhouder start. Je aanvraag is dus geheel gratis en vrijblijvend voor jou als ondernemer.

Lees wat onze klanten vinden

15.000+ ondernemers gingen je voor!

Na je koppeling met een boekhouder ontvangen wij graag je ervaring over onze service.

Nora Mahmuud

Ik heb gebruik gemaakt van hun gratis diensten en het is echt een aanrader. Ze luisteren aandachtig naar je wensen en zoeken de juiste match voor je.

Bekijk review

David Abarca

The help I got from WRKD was very professional and easy to follow. I would highly recommend this to anyone who wants to compare multiple bookkeepers/accountants before making such an important decision.

Bekijk review

Nicole ten Horn

Snel, professioneel, duidelijke communicatie en binnen de gestelde tijd een adequate accountant gevonden voor het opmaken van controle verklaringen. Precies zoals beloofd.

Bekijk review