Keert uw onderneming winst uit aan aandeelhouders, met andere woorden dividend? Dan moet er dividendbelasting worden betaald. Aandeelhouders hebben recht op de winst omdat ze mede-eigenaar zijn. Hoe meer aandelen u bezit van een bedrijf, hoe meer winst u kunt ontvangen. Rechtsvormen die dividend kunnen uitkeren zijn een BV of NV. In deze blog vertellen we u alles wat u moet weten over dividendbelasting en dividenduitkering voor BV’s.
Op deze pagina:
De voornaamste reden dat er dividendbelasting in het leven is geroepen, is om belastingontwijking tegen te gaan. Er wordt bij het uitkeren van dividend belasting over het dividend betaald. Het inhouden van de dividendbelasting is de verantwoordelijkheid van de vennootschap die dividend uitkeert. De vennootschap draagt de ingehouden belasting af aan de fiscus.
Er is een strakke deadline verbonden aan het afdragen van de dividendbelasting. Zo moet het afdragen van de belasting plaatsvinden binnen een maand nadat het dividend is vastgesteld. Dit is overigens niet op dezelfde dag als de dag waarop het dividend wordt uitgekeerd. Als u niet op tijd betaalt, dan kan de Belastingdienst u een naheffingsaanslag sturen en kunt u in het ergste geval een boete van de Belastingdienst ontvangen.
Deze tariefveranderingen zijn het gevolg van een aangenomen motie door de Tweede Kamer, die voorstelt om het oorspronkelijke tarief van 31% verder te verhogen naar 33%, mits deze motie wordt opgenomen in een wetsvoorstel dat door zowel de Tweede als de Eerste Kamer wordt goedgekeurd.
Jaar | Voorheffing dividendbelasting % |
---|---|
2024 | 15% |
2023 | 15% |
2022 | 15% |
2021 | 15% |
2020 | 15% |
2019 | 15% |
2018 | 25% |
Heeft u een belang van meer dan 5% in uw BV, dan moet u over het ontvangen dividend vanuit uw BV 26,25% belasting te betalen in Box 2. De betaalde voorheffing van 15% mag u hierop in mindering brengen. Is uw belang in de BV kleiner dan 5%? Dan kan u de dividendbelasting in Box 1 verrekenen.
Deelnemingsdividend
Als uw vennootschap deelnemingsdividend uitkeert aan een aandeelhouder in Nederland, dan kan de vennootschap meestal een inhoudingsvrijstelling op de uitkering toepassen. Als de hele uitkering is vrijgesteld, dan hoeft u hierover geen aangifte te doen. In principe krijgen alle ondernemingen die de aangifte wel moeten doen een bericht hierover van de Belastingdienst.
Beleggingsdividend
Is er sprake van beleggingsdividend, uitgekeerd door uw vennootschap? Dan moet uw vennootschap normaliter 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat wordt uitgekeerd.
Bent u het niet eens met het bedrag van de aangifte dat u heeft betaald? Dan kunt u altijd een bezwaar maken met de Belastingdienst binnen 6 weken na de datum van betaling.
Wilt u dividendbelasting tussen verschillende BV’s uit te keren? Bijvoorbeeld dividend uitkeren aan uw holding? Dividenduitkeringen tussen BV’s zijn vrijgesteld van dividendbelasting. De deelnemingsvrijstelling geldt namelijk vanaf een bezit van 5% van de aandelen.
Wettelijke eisen dividend uitkeren
Bij het uitkeren van dividend is er in de wet vastgelegd dat er een balanstest en uitkeringstoets worden uitgevoerd. Bij de balanstest wordt er gekeken naar wat de mogelijke uitkering wordt en bij de uitkeringstoets wordt er beoordeeld of een dividenduitkering er niet toe leidt dat uw schuldeisers niet meer kunnen worden betaald.
Wie betaalt dividendbelasting?
Zowel binnenlandse als buitenlandse aandeelhouders kunnen onderhevig zijn aan dividendbelasting, afhankelijk van de regels van het land.
Wat is de bronheffing op dividend?
Bronheffing op dividend is het bedrag dat direct wordt ingehouden op het dividend dat aan aandeelhouders wordt uitgekeerd.
Hoe wordt dubbele belasting voorkomen?
Veel landen hebben belastingverdragen om dubbele belasting op dividendinkomsten te voorkomen, waarbij aandeelhouders soms een deel van de ingehouden belasting kunnen terugvorderen.
Kan ik dividendbelasting terugvragen?
Afhankelijk van belastingverdragen en regels in uw land, kunnen aandeelhouders in bepaalde gevallen een deel van de ingehouden belasting terugvorderen.
Geldt dividendbelasting voor alle soorten bedrijven?
Dividendbelasting is meestal van toepassing op winstuitkeringen van naamloze vennootschappen en andere soortgelijke entiteiten.
Is dividendbelasting een vast tarief?
Het tarief van dividendbelasting kan variëren per land en zelfs binnen een land, afhankelijk van verschillende factoren.
Hoe wordt dividendbelasting aangegeven?
Aandeelhouders moeten meestal dividendinkomsten aangeven in hun belastingaangifte volgens de regels van hun land.
Geldt dividendbelasting voor langetermijnbeleggingen?
Of dividendbelasting van toepassing is, hangt af van de specifieke wetgeving en regels van het land waarin u belegt.
Heeft dividendbelasting invloed op beleggingsrendement?
Ja, de ingehouden dividendbelasting kan van invloed zijn op het totale rendement dat beleggers behalen op hun investeringen.
Ook interessant:
Nadat u uw aanvraag heeft verstuurd zullen we kort telefonisch contact met u opnemen om uw aanvraag te bespreken.
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor jou als ondernemer.