Korte samenvatting

• Zelfstandigenaftrek (2025): een vaste aftrekpost van € 2.470, als je aan de voorwaarden (o.a. urencriterium) voldoet. 

• MKB-winstvrijstelling (2025): 12,7% van de winst ná zelfstandigenaftrek, automatisch door de Belastingdienst toegepast.

• Belastingvoordeel: berekend tegen 37,48% in 2025, dit bepaalt de werkelijke besparing.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek kan nooit hoger zijn dan de winst die je maakt, behalve voor startende ondernemers die onder bepaalde voorwaarden een extra startersaftrek mogen toepassen.

Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling is een vrijstelling die automatisch wordt toegepast op je winst ná ondernemersaftrek (zoals de zelfstandigenaftrek). Deze vrijstelling bedraagt in 2025 12,70%. Je hoeft er niets voor aan te vragen: de Belastingdienst past hem automatisch toe in de aangifte inkomstenbelasting.

Het idee achter deze regeling is dat ondernemers extra worden gestimuleerd om winst te maken, doordat een deel van die winst onbelast blijft. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek geldt er voor de MKB-winstvrijstelling geen urencriterium. Ook als je minder dan 1.225 uur werkt, heb je dus recht op dit voordeel, zolang je winst maakt met je onderneming.

Verschillen tussen zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling

Om de verschillen overzichtelijk te houden, zie je hieronder een vergelijking in de tabel.

Je belastbare winst daalt dus van € 50.000 naar € 41.494. Het belastingvoordeel hangt af van het belastingtarief in jouw inkomensschijf (in 2025: 37,48% in de eerste schijf).

Ruwe berekening van het voordeel:

• Zelfstandigenaftrek: € 2.470 × 37,48% ≈ € 925 belastingbesparing

• MKB-winstvrijstelling: € 6.036 × 37,48% ≈ € 2.262 belastingbesparing

• Totaal voordeel: ongeveer € 3.200

De regelingen samen kunnen dus een aanzienlijk verschil maken in de belasting die je betaalt als zelfstandig ondernemer.

TL;DR