Gaat u aan de slag als zelfstandig ondernemer? Als zzp’er krijgt u met verschillende regels voor belastingen en aftrekposten te maken. Er zijn gelukkig een hoop fiscale voordelen voor (startende) ondernemers. In dit artikel gaan we in op wat belastingvoordelen en aftrekposten zijn en voor welke startersvoordelen u in aanmerking komt.
Op deze pagina:
Er zijn verschillende belastingvoordelen in de vorm van aftrekposten en fiscale regelingen voor ondernemers beschikbaar. Door hiervan gebruik te maken hoeft u minder belasting te betalen.
Verschil tussen belastingvoordelen en aftrekposten
Het belangrijkste verschil tussen belastingvoordelen en aftrekposten ligt dus in de aard van de voordelen. Belastingvoordelen zijn bredere stimulansen of gunstige behandelingen die vaak betrekking hebben op specifieke situaties, doelen, of sectoren, terwijl aftrekposten specifieke uitgaven zijn die individuen of bedrijven mogen aftrekken van hun belastbaar inkomen om zo hun belastingen te verminderen. In sommige gevallen kunnen aftrekposten ook worden beschouwd als een vorm van belastingvoordeel, omdat ze uiteindelijk leiden tot een lagere belastinglast voor de belastingbetalers.
U komt in aanmerking voor de meewerkaftrek als u:
Uw fiscale partner werkt 525 uren of meer zonder vergoeding in uw onderneming, of de vergoeding die u betaalt, is minder dan € 5.000.
U heeft recht op startersaftrek als u voldoet aan de volgende drie voorwaarden:
Ook interessant:
Hoogte van de investering | Aftrekbaar percentage |
---|---|
< € 2.600 | 0% |
€ 2.601 - € 63.716 | 28% |
€ 63.717 - € 117.991 | € 17.841 |
€ 117.992 - € 353.973 | € 17.841 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 117.991 |
> € 353.973 | 0% |
Niet iedereen kan in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, maar de meeste ondernemers wel. U moet natuurlijk aan de algemene eisen voldoen en in een periode meer dan € 2.400 exclusief btw hebben geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, zoals u linksboven in de tabel kunt teruglezen. Een laatste eis is dat iedere investering afzonderlijk minimaal € 450,- is.
Voorbeeld Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Situatie 1:
U heeft als zzp'er €4.000,- geïnvesteerd in nieuwe kantoormeubelen en apparatuur, en u heeft geconstateerd dat deze investering onder de KIA-regeling valt.
28% van het investeringsbedrag van €4.000,- mag u extra opvoeren als fiscale kostenpost. Dit betekent dat u €1.120,- (28% van €4.000) extra kunt aftrekken van uw belastbare winst. Afhankelijk van uw inkomenschaal kan dit leiden tot een belastingvermindering van ongeveer €420,-. Dat bedrag hoeft u niet meer te betalen aan de Belastingdienst, wat een mooi financieel voordeel oplevert voor uw onderneming.
Situatie 2:
Stel dat u als zelfstandig ondernemer €3.000,- heeft geïnvesteerd in nieuwe software voor uw bedrijf. U overweegt om volgend jaar ook een nieuwe laptop aan te schaffen om uw werkzaamheden te ondersteunen.
Als u vrijwel zeker weet dat u de laptop in het volgende jaar gaat kopen, kan het fiscaal voordeliger zijn om de aankoop van de laptop in het huidige jaar te doen. Omdat u nu net onder de ondergrens zit voor de KIA-regeling, heeft u nog geen recht op aftrek. Echter, als u de laptop aanschaft, komt u net boven de ondergrens uit en komt u in aanmerking voor de KIA.
U heeft recht op EIA als u voldoet aan de volgende vier voorwaarden:
Categorie | Aftrekpercentage |
---|---|
Categorie 1 | 45% |
Categorie 2 | 36% |
Categorie 3 | 27% |
U heeft recht op MIA als u voldoet aan de volgende vier voorwaarden:
Voorbeeld Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Het aftrekpercentage wordt in de Milieulijst aangegeven met een letter voor de bedrijfsmiddelcode. Stel u heeft als zelfstandig ondernemer een fiscale winst van € 80.000, waarover u 30% belasting verschuldigd bent. U besluit te investeren in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat, met code B. De MIA-aftrek voor code B is 27% van het investeringsbedrag.
U investeert € 40.000 in dit bedrijfsmiddel. De MIA-bedraagt is dan € 40.000 x 27% = € 10.800. U mag dit bedrag aftrekken van uw fiscale winst.
Na toepassing van de MIA wordt uw fiscale winst: € 80.000 - € 10.800 = € 69.200.
Zonder gebruik te maken van de MIA zou u € 80.000 x 30% = € 24.000 belasting moeten betalen. Maar dankzij de MIA verlaagt u uw belastingverplichting tot € 69.200 x 30% = € 20.760.
Uw voordeel door gebruik te maken van de MIA is dus € 3.240 (€ 24.000 - € 20.760).
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Met de VAMIL-regeling hebben zelfstandig ondernemers de mogelijkheid om investeringen op een flexibel tijdstip af te schrijven. De willekeurige afschrijving is echter beperkt tot 75%. Door sneller af te schrijven, kunnen ondernemers hun fiscale winst verminderen en daardoor minder belasting betalen in het betreffende jaar. Dit biedt een aanzienlijk liquiditeitsvoordeel dat gunstig is voor hun bedrijf.
MIA en VAMIL combineren
Zelfstandig ondernemers kunnen ook profiteren van de voordelen van zowel de MIA- als de VAMIL-regeling door deze twee te combineren. Hoewel het twee afzonderlijke regelingen zijn, maken ze gebruik van dezelfde Milieulijst, waarop alle bedrijfsmiddelen staan die in aanmerking komen voor zowel MIA als VAMIL. Elk jaar wordt een nieuwe Milieulijst gepubliceerd met actuele informatie over de regelingen en de bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen. Dit geeft ondernemers de kans om duurzame investeringen te doen en tegelijkertijd te profiteren van de belastingvoordelen die beide regelingen bieden.
Welke reis en verblijfkosten zijn aftrekbaar?
Sommige reis en verblijfkosten vallen onder zakelijke kosten en zijn dus ook aftrekbaar. Denk aan een zakelijke hotelovernachting, of een reis naar een klant. Reis- en verblijfkosten zijn iets ingewikkelder dan andere kosten. Lang niet alle reis- en verblijfkosten zijn volledig aftrekbaar. Bijvoorbeeld, de btw voor kosten voor maaltijden in de horeca zijn niet aftrekbaar. Haalt u een maaltijd af (of laat u deze bezorgen) op de zaak, of eet u dit onderweg, dan is de btw wèl volledig aftrekbaar.
Dit zijn alle beperkt aftrekbare kosten:
Ook interessant:
1. Oudedagsreserve
U mag als ondernemer voor de inkomstenbelasting jaarlijks een deel van de winst opzij leggen voor uw oudedagsvoorziening, dit heet ook wel de oudedagsreserve. In principe zet u niet letterlijk geld op zij, maar heeft u een boekhoudkundige reservering die een deel van de winst vormt. Met deze reservering krijgt u uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Dit kunt u op de korte termijn veel voordeel opleveren.
2. Egalisatiereserve
Met een egalisatiereserve kunt u zich voorbereiden op toekomstige uitgaven. Het gaat hierbij om kosten die u eens in de zoveel jaar maakt, bijvoorbeeld voor periodiek onderhoud van uw bedrijfspand. U mag de egalisatiereserve niet gebruiken voor de aanschaf van bedrijfsmiddelen. De egalisatiereserve heeft als voordeel dat u de te betalen belasting mag verspreiden over meerdere jaren. Zo hoeft u niet in één keer veel geld uit te geven.
3. Herinvesteringsreserve
Met deze reserve kunt u de boekwinst bij een verkoop opnieuw investeren in een ander bedrijfsmiddel. Deze boekwinst komt in mindering op de kostprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. U moet wel aan een paar voorwaarden voldoen om van deze regeling gebruik te mogen maken. Informeer bij uw boekhouder welke reserves voor u relevant zijn.
Onze dienst is geheel gratis en vrijblijvend voor u als ondernemer.