Welke vormen van samenwerking zijn er?

Samenwerking om niet (gratis): dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer twee organisaties besluiten om samen te werken zonder dat er financiële vergoeding voor de geleverde diensten of producten wordt gevraagd. In dit geval kan btw toch van toepassing zijn, afhankelijk van het soort activiteit en de betrokken partijen.

Funding en partage: dit betreft samenwerkingen waarbij middelen of winst worden gedeeld, bijvoorbeeld in de vorm van sponsoring of gezamenlijke investeringen. Afhankelijk van hoe deze samenwerking juridisch en fiscaal wordt ingericht, kan dit invloed hebben op de btw.

Wat is de btw-koepelvrijstelling en wanneer van toepassing?

Het doorbelasten van kosten: hoe werkt het?

Wanneer je samenwerkt met andere organisaties, is het mogelijk dat je kosten doorberekent aan je samenwerkingspartners. Dit gebeurt vaak wanneer een partij kosten maakt die direct ten goede komen aan een gezamenlijke activiteit. Denk aan kosten voor gezamenlijke marketingcampagnes, gezamenlijke inkoop van materialen, of zelfs huurkosten voor gedeelde ruimtes.

Daarbij moet je goed letten op het btw-karakter van die kosten:

• Btw-belaste kosten: als de kosten die je doorbelast betrekking hebben op goederen of diensten die onderworpen zijn aan btw (bijvoorbeeld bij het leveren van een dienst aan een klant), kun je de btw op die kosten doorberekenen. Dit zorgt ervoor dat je btw-voordelen kunt realiseren.

• Btw-vrijgestelde kosten: kosten die betrekking hebben op vrijgestelde activiteiten, zoals zorg of onderwijs, kunnen niet met btw doorbelast worden. 

Het verkeerd doorbelasten van kosten kan leiden tot naheffingen of verlies van btw-aftrek. Zorg dus voor duidelijke afspraken en een goede vastlegging.

De kostenverdelingsovereenkomst: ‘kosten voor gemene rekening’

Wanneer je samenwerkt met andere partijen, kun je een kostenverdelingsovereenkomst opstellen. Dit is een document waarin wordt vastgelegd hoe de gezamenlijke kosten van een samenwerking verdeeld worden tussen de betrokken partijen. Dit kan helpen bij het creëren van duidelijke afspraken over wie wat betaalt, en het voorkomt misverstanden over btw.

Kosten voor gemene rekening is een belangrijk concept bij dergelijke overeenkomsten. Dit betekent dat kosten die niet direct aan één partij te koppelen zijn, gelijkmatig verdeeld kunnen worden. Dit kan bijvoorbeeld gaan om kosten voor gezamenlijke marketing of gezamenlijke inkoop van materialen.

Wat zijn de voorwaarden voor een kostenverdelingsovereenkomst?

De overeenkomst moet specifiek zijn over de aard van de kosten en hoe deze verdeeld worden. Het is belangrijk om duidelijk vast te leggen welke kosten btw-plichtig zijn en welke niet. De btw op gezamenlijke kosten moet correct worden berekend en doorbelast aan de betrokken partijen.

Als de overeenkomst goed wordt opgesteld en uitgevoerd, kan dit leiden tot aanzienlijke belastingvoordelen, vooral als het gaat om de aftrekbaarheid van btw op gezamenlijke uitgaven.

Naast kostenverdelingsovereenkomsten, kunnen samenwerkingsverbanden ook verschillende vormen van contracten en overeenkomsten omvatten. Of je nu werkt met een zorginstelling, een overheidsorgaan of een ander bedrijf, de btw-implicaties van deze overeenkomsten moeten altijd goed in kaart gebracht worden.

De btw-fiscale eenheid: wat betekent het voor je onderneming?

Een fiscale eenheid voor de btw is een regeling waarbij meerdere juridisch zelfstandige entiteiten fiscaal als één btw-onderneming worden gezien. Dit kan bijvoorbeeld gaan om een moedermaatschappij met dochterbedrijven, of verschillende bv’s die nauw met elkaar verbonden zijn op financieel, organisatorisch én economisch vlak.

De Belastingdienst stelt strikte voorwaarden aan het vormen van zo’n fiscale eenheid. Het is daarom belangrijk om vooraf te toetsen of je hieraan voldoet.

Wat zijn de voordelen van een btw-fiscale eenheid?

• Btw-compensatie: btw die door een onderdeel van de fiscale eenheid is betaald, kan onderling worden verrekend. Dit kan de belastingdruk verlagen.

• Vereenvoudigde administratie: je hoeft minder btw-aangiften in te dienen, omdat de bedrijven binnen de fiscale eenheid gezamenlijk één aangifte indienen.

Schakel een boekhouder in voor jouw organisatie

Twijfel je over hoe je btw slim toepast in een samenwerking? Een goede boekhouder helpt je om risico’s te vermijden én belastingvoordelen te benutten. Laat je gegevens achter in het formulier hieronder, dan koppelen wij je aan een expert uit ons netwerk. We nemen binnen een werkdag contact met je op om je aanvraag persoonlijk te bespreken.